Osoby wkraczające na rynek pracy w Polsce znajdują się w uprzywilejowanej sytuacji podatkowej. Kluczowym czynnikiem wpływającym na ich zarobki do 26 roku życia jest tak zwana ulga dla młodych, która pozwala niemal całkowicie wyeliminować podatek dochodowy z comiesięcznych rozliczeń. W efekcie młodzi pracownicy otrzymują wyższe wynagrodzenie netto („na rękę”) niż ich starsi koledzy zatrudnieni na identycznych warunkach brutto.
Czym jest zerowy PIT dla osób poniżej 26 lat?
Zerowy PIT to potoczna nazwa ulgi podatkowej wprowadzonej w 2019 roku, która zwalnia młodych pracowników z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych. Rozwiązanie to ma na celu ułatwienie startu zawodowego i zachęcenie do podejmowania legalnego zatrudnienia.
Zwolnienie dotyczy przychodów uzyskanych z pracy etatowej (umowa o pracę) oraz umów zlecenia. Obowiązuje ono do momentu osiągnięcia przez pracownika limitu przychodów w wysokości 85 528 zł brutto w roku podatkowym. Warto dodać, że dzięki kwocie wolnej od podatku (30 000 zł), faktyczne opodatkowanie u osób młodych pojawia się dopiero po przekroczeniu łącznej kwoty 115 528 zł rocznie.
Kto może skorzystać z ulgi zwiększającej zarobki do 26 roku życia?
Przywileje podatkowe nie przysługują każdemu młodej osobie bez wyjątku. Aby cieszyć się wyższą pensją netto, należy spełnić konkretne kryteria:
* Wiek: Ulga obowiązuje do dnia 26. urodzin. Wynagrodzenie otrzymane po tym dniu jest już rozliczane na zasadach ogólnych.
* Rodzaj umowy: Preferencja obejmuje umowę o pracę, umowę zlecenie, staże uczniowskie oraz zasiłki macierzyńskie.
* Wyłączenia: Z ulgi nie skorzystają osoby prowadzące własną działalność gospodarczą (B2B), pracujące na umowę o dzieło czy czerpiące zyski z praw autorskich.
Minimalne wynagrodzenie i zarobki do 26 roku życia w 2025 roku
W 2025 roku płaca minimalna w Polsce uległa podwyższeniu, co bezpośrednio wpłynęło na portfele najmłodszych uczestników rynku pracy. Przy minimalnym wynagrodzeniu brutto na poziomie 4666 zł, kwota netto różni się w zależności od wieku i statusu studenta.
| Kwota brutto | Netto (powyżej 26 lat) | Netto (poniżej 26 lat – UoP) | Netto (poniżej 26 lat – zlecenie/student) |
|---|---|---|---|
| 4666 zł (minimum) | ok. 3511 zł | ok. 3663 zł | 4666 zł |
| 5500 zł | ok. 4087 zł | ok. 4277 zł | 5500 zł |
| 7000 zł | ok. 5115 zł | ok. 5381 zł | 7000 zł |
Jak wynika z powyższego zestawienia, zarobki do 26 roku życia są najbardziej atrakcyjne w przypadku studentów pracujących na umowie zlecenie, ponieważ są oni zwolnieni nie tylko z podatku PIT, ale również ze składek ZUS i zdrowotnych.
Umowa o pracę a umowa zlecenie – jak rodzaj kontraktu zmienia pensję?
Rodzaj zawartej umowy ma kolosalne znaczenie dla ostatecznej kwoty, która trafia na konto pracownika.
W przypadku umowy o pracę, osoba poniżej 26 roku życia nadal musi odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) oraz składkę zdrowotną. Dzięki uldze nie płaci jednak 12% podatku dochodowego, co daje zysk rzędu kilkuset złotych miesięcznie w porównaniu do starszych pracowników.
Z kolei umowa zlecenie dla studenta do 26 roku życia to obecnie najbardziej dochodowa forma zatrudnienia w Polsce. W tym modelu kwota brutto jest równa kwocie netto. Jeśli zleceniodawca oferuje 5000 zł brutto, student otrzymuje dokładnie 5000 zł „na rękę”. Jeśli jednak młoda osoba nie posiada statusu studenta/ucznia, od umowy zlecenie zostaną pobrane składki ZUS, choć podatek PIT nadal pozostanie zerowy.
Praca w różnych branżach – gdzie młodzi zarabiają najwięcej?
Wysokość wynagrodzenia zależy w dużej mierze od sektora gospodarki. Młodzi ludzie najczęściej zaczynają karierę w branżach takich jak:
1. IT i nowoczesne technologie: Tutaj zarobki do 26 roku życia są najwyższe, często przekraczając 7000–9000 zł brutto już na stanowiskach juniorskich.
2. Gastronomia i handel: Branże te najchętniej korzystają z umów zleceń dla studentów, co pozwala młodym ludziom na uzyskiwanie pełnej kwoty brutto do wypłaty.
3. Sektor usług i administracji: Średnie pensje oscylują tu w granicach 5000–6000 zł brutto.
Kiedy kończy się przywilej zerowego podatku?
Ważne jest zrozumienie, że zarobki do 26 roku życia zmieniają się dokładnie w dniu urodzin. Jeśli pracownik kończy 26 lat 15. dnia miesiąca, to jedynie wynagrodzenie wypłacone do tego dnia (włącznie) korzysta ze zwolnienia. Każda wypłata otrzymana po 26. urodzinach podlega już opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12%). Warto o tym pamiętać, planując domowy budżet w roku, w którym traci się status „młodego pracownika”, gdyż pensja netto w naturalny sposób ulegnie obniżeniu o kwotę zaliczki na podatek dochodowy.
Czy osoby korzystające z ulgi muszą składać roczny PIT?
Osoby, które uzyskały przychody wyłącznie objęte ulgą dla młodych i nie przekroczyły limitu 85 528 zł, zazwyczaj nie mają obowiązku składania deklaracji PIT-37, o ile pracodawca nie pobierał zaliczek na podatek. Niemniej jednak, złożenie zeznania rocznego jest często korzystne. Pozwala ono na odliczenie dodatkowych ulg (np. na dzieci czy internet) lub wspólne rozliczenie z małżonkiem, co może wygenerować zwrot podatku w przypadku, gdy w trakcie roku limit przychodów został przekroczony.
Od lat zajmuję się tworzeniem treści dla portali internetowych, obejmujących różnorodne tematy. Moim celem jest dostarczanie wartościowych i ciekawych artykułów, które angażują i inspirują czytelników. Pisanie to dla mnie nie tylko praca, ale również pasja, która pozwala mi dzielić się wiedzą i odkrywać nowe perspektywy.